符合性测试-符合性测试的范围和数量主要取决于

本文目录一览：

• 1、符合性测试的基本前提是什么
• 2、审计学,内部控制测试与内部控制符合性测试是一样的么?
• 3、符合性测试和实质性测试中各有哪些抽样风险?

符合性测试的基本前提是什么

1、一是了解内部控制，了解每一个控制要素的政策和程序，这些政策和程序是否得以执行。

2、符合性测试的基本前提是。同步符合性测试。对金融机构的内部控制进行稽核，需要经过调查、测试与评价三个步骤：调查内部控制制度的建立和健全性，测试制度执行的符合性，评价制度的有效性。***符合性测试。

3、进行符合性测试应以系统安全可靠性的检查结果为前提。如果系统安全可靠性差，不值得审计人员信赖，则应当根据实际情况决定是否取消内控制度的符合性测试，而直接进行实质性测试，并加大实质性测试的样本量。

4、配备合格人才。看其是否制订合格、优秀人才的挑选机制；是否建立岗位竞争机制；是否有人员的培训与人才的开发机制；是否有人员的考核奖惩与激励机制。此外，还要看其是否制定有适当的内部控制措施。

5、符合性测试的基本要求（基本做法）：从供应部门抽取订货单，检查是否有请购单及审批签章。抽查大额货物***购凭证、***、合同、审批、计量、质检验收入库手续及签章、记帐凭证及帐务处理。

审计学,内部控制测试与内部控制符合性测试是一样的么?

基本一样 但 符合性测试 指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。

测试时间不同 前者和报表审计期间相同，而后者视委托目的而定。测试结果不同 前者形成审计工作底稿，而后者形成内部控制审核报告。测试要求不同 前者需要提供有关内控情况的书面声明，而后者不需要。

符合性测试主要以建立内部控制的原则为依据，实质性测试的依据是公认会计原则。测试方法不同。符合性测试用属性抽样，实质性测试用变量抽样。

---符合性测试是指对被审计单位与生成会计信息有关的内部控制设计和执行的有效性进行了解，并对该内部控制是否得到一贯遵循加以审计的过程。

测试结果不同，前者形成审计工作底稿； 后者形成内部控制审核报告。6）内部控制审核要求被审核单位提供有关内控情况的书面声明，而符合性测试不需要。

符合性测试和实质性测试中各有哪些抽样风险?

审计抽样风险 （1）抽样风险 ①符合性测试中的抽样风险 过度依赖风险 指在对内部控制的执行情况进行测试时，通过样本的考察，得出依赖内部控制的结论，但总体的实际情况可能并不足以支持这一结论。

审计风险存在着固有风险，因为是抽样的；通过合理的抽样基本可确定样本的特征和性质；但不能保证全部，因为不是100%的检查；所以不能发现舞弊的的概率将视抽样的方法和样本量的大小而变的。

实质性测试主要分为以下四种：检查（核对）文件 核对相关文件和记录，由于它们的性质及来源不同，其提供证据的可靠程度也不同。原则上来自被审计单位以外的文件和记录一般比那些来自被审计单位内部的文件和记录更为可信、可靠。

符合性测试中抽样的可接受风险是指评估的控制风险水平，实质性测试中抽样的可接受风险水平为计算的检查风险水平。第十一条 可容忍误差是指审计人员认为抽样结果可以达到审计目标，所愿意接受的总体的最大误差。

控制测试中的抽样风险：包括信赖过度风险和信赖不足风险。信赖过度风险是推断的控制有效性高于实际有效性，导致评估的重大错报风险偏低，形成错误的审计结论（影响审计的效果）。

在符合性测试中***用抽样技术，注册会计师应当注意两种抽样风险： 一是信赖不足风险（the risk of under reliance），二是信赖过度风险（the risk of over reliance ，缩写为OR） 。