企业研发费用的税务优化思路与方***探讨，企业对研发费用如何进行纳税筹划

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的问题，于是小编就整理了4个相关介绍企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的解答，让我们一起看看吧。

高新技术企业研发费用如何设置会计科目？怎么进行财务核算？

企业应当根据研发项目的形式，在立项后按照项目分别设置***账，分别记录个项目的研发支出，并将符合加计扣除的6大类研发费用按类别进行归集。年末汇总分析填报研发支出***账汇总表。

【研发费用加计扣除归集范围，可以参考国家税务总局公告2017年第40号】

会计处理

设置“研发支出”成本类科目，下设“费用化支出”和“资本化支出”二级科目，在此基础上再根据不同的研发项目名称设***科目备注，例“研发支出——资本化支出——A项目”；

1.相关研发费用发生时

借：研发支出——费用化支出（或资本化）——A项目（人工成本/材料成本/直接支出）

贷：应付职工薪酬/原材料/银行存款等

2.期末研发费用结转资本化或费用化

资本化：

借：无形资产（例）

贷：研发支出——资本化支出——A项目（人工成本/材料成本/直接支出）

之后，涉及无形资产摊销：

借：管理费用

贷：累计摊销

费用化：【项目研发失败处理情况与这个相同】

借：研发费用——A项目（人工成本/材料成本/直接支出）

贷：研发支出——费用化支出——A项目（人工成本/材料成本/直接支出）

研发费用加计扣除政策：

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

3.若涉及委外研发

当费用发生时：

借：研发支出——费用化支出（或资本化）——委托外部研发——A项目

贷：银行存款

资本化：

借：无形资产（例）

贷：研发支出——费用化支出（或资本化）——委托外部研发——A项目

之后，涉及无形资产摊销：

借：管理费用

贷：累计摊销

自主研发的软件该如何定价？

软件开发价格与开发工作量、商务成本、国家税收和企业利润等项有关。为了方便大家计算，

总结了一个计算公式：软件开发价格＝开发工作量 × 开发费用／人·月

附：

软件开发工作量与估算工作量经验值、风险系数和复用系数等项有关：

软件开发工作量 ＝ 估算工作量经验值 × 风险系数 × 复用系数

新产品开发费扣除比例？

新产品研发费的加计扣除比例怎么算

按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。

例如，税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策，如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元，就可按150元（100×150%）在税前进行扣除，以鼓励企业加大研发投入。

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；

形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

研发费用可以提前买吗？

研发费用通常是指企业在研发新产品、新技术或创新项目过程中所发生的相关费用，包括研究人员工资、设备购置、实验材料等。

一般情况下，企业可以提前购买相关的设备、材料等，但具体是否可以提前购买研发费用需根据企业的会计准则和法规规定来确定。

有些国家的会计准则允许企业在研发项目开始前购买相关的设备和材料，以便提高研发效率和项目成功率。然而，企业在提前购买研发费用时需要注意相关财务和税务规定，确保合规并能够得到相应的扣除或抵扣。

到此，以上就是小编对于企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的问题就介绍到这了，希望介绍关于企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的4点解答对大家有用。