税务挑战下的研发费用控制与风险防范，税务方面对企业的研发费用如何看待

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于税务挑战下的研发费用控制与风险防范的问题，于是小编就整理了3个相关介绍税务挑战下的研发费用控制与风险防范的解答，让我们一起看看吧。

研发人员未满183天算研发费用吗？

根据《企业会计准则第 17 号——研究与开发活动》的规定，对于研发人员未满183天的情况，如果符合以下两个条件之一，则可以将其作为研发费用计入当期损益：

1. 研究和开发项目是连续进行的，并且该人员在后续会计期间内仍然从事同一项目中的工作；

2. 该人员被雇佣或委托以完成特定任务。

需要注意的是，在确认是否应当将这些支出纳入研发费用时，还需考虑其他因素。比如说，这些支出是否与公司正在进行的具体研究和开发项目相关联等。此外，在核算过程中也需要遵循财务会计准则和税法规定等相关要求。

1 不算研发费用
2 因为税法规定，企业在计算研发费用时，需要将研发人员的工作日天数统计起来，未满183天的工作时间是不被纳入计算范围的。
3 对于研发人员未满183天的情况，企业仍然可以享受一定的税收优惠政策，但并不被视为研发费用的支出。

一般情况下，研发人员未满183天也会列入研发费用中。因为研发人员不论在公司中工作多久，其工作所产生的费用都应该被纳入研发费用中。然而，在处理研发费用时，不同公司的具体实践可能略有不同。

如果公司在处理研发费用时有特殊规定，或者有其他合理的理由选择不将研发人员未满183天的工作时间纳入研发费用中，这都是可能的，但这需要考虑到是否合规及对财务报表所产生的影响。

公司研发费用如何申报？

公司研发费用的申报主要分为两个方面：会计准则下的财务会计报告和税务会计报告。
在财务会计报告中，公司应按照相关会计准则的规定，将研发费用确认为资产或费用。一般情况下，如果研发费用满足资产确认的条件，可以确认为无形资产，按照摊销方法分期摊销。如果研发费用不满足资产确认条件，则应当确认为费用，计入损益表。具体操作时，需要根据公司的具体情况和会计准则的规定来确定。
在税务会计报告中，公司可根据税法的规定，将合法、合规的研发费用作为税务扣除项目。具体操作时，需要按照税法的规定，填写相关申报表格并提供相应的证明文件。
需要注意的是，不同国家和地区对于研发费用的申报规定可能有所不同，公司应当根据当地的法律法规和相关准则来进行申报操作，并保持合规性。同时，为了准确申报研发费用，公司应建立完善的内部控制和记录制度，确保相关支出的可追溯性和准确性。

公司研发费用可以通过在财务报表中列示为研发费用的方式来申报。具体来说，可以将研发人员的工资、研究设备的购置、实验室租赁费用等相关费用进行统计，然后在财务报表中列示为研发费用。此外，为了保证申报的准确性和合规性，还需要遵循相关的会计准则和税法规定，并进行相应的审计和备案。

研发费用的认定条件？

（1）人员人工费用：直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

（2）直接投入费用：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

（3）折旧费用：用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

（4）无形资产摊销：用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。

（5）新产品设计费等：新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

（6）其他相关费用：与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过研发费用总额的10%。

（7）财政部和国家税务总局规定的其他费用。

到此，以上就是小编对于税务挑战下的研发费用控制与风险防范的问题就介绍到这了，希望介绍关于税务挑战下的研发费用控制与风险防范的3点解答对大家有用。