所得税费用计算方法公式，所得税费用计算方法公式是什么

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于所得税费用计算方法公式的问题，于是小编就整理了2个相关介绍所得税费用计算方法公式的解答，让我们一起看看吧。

企业的所得税费用一定等于企业的利润总额？

这两个公式的差异在于，所得税费用的计算并不=利润总额*所得税税率。我们知道，在计算所得税费用时，由于存在着纳税调整事项，如业务招待费的税前列支是有限额的，有些不符合税前列支条件的费用也需要进行纳税调整，即使我们考虑了递延所得税的影响，仍然有些永久性的差异需要进行纳税调整，这会使得所得税费用并不等于利润总额*所得税税率，两个公式的计算结果就会存在差异。所以我认为，比较准确的做法是净利润=利润总额-所得税费用

企业所得税要怎么计算？

对于如何设计企业所得税，我来讲一下我自己的经验之谈。

每一个行业都有自己的行业预警负税率，这个企业所得税的税负率，就是年度缴纳的企业所得税占收入的百分比。

就比如蜗牛我是从事电子行业的财务，那么电子行业的预警负税率是2.00%。所以蜗牛我一般都是以2.00%负税率为标准去考虑如何设计企业所得税。

一、企业所得税负税率在2.00%左右

也就是说当企业的负税率在2%的时候，说明今年企业在电子行属于预警边缘，那就没有什么可***操作的了，为什么这么说呢？因为当你们的负税率达到预警边缘的时候，如果你通过一些手段把负税率减低，那么将要迎接你的就是税务局的查税了。

这个时候就没有操作的必要的，因为我相信在2.00%负税率左右的企业，基本上经营状况都是不好的，为什么这么说，1000万营业额，利润80万的时候，他的负税率才是2.00%。也就是说它的利润率只有8%，大家都知道电子行业基本上都是高利润的，所以负税率在2%的，要么确实是经营亏损，要么就是存在作***，经不起去查的。

所以在负税率2%的时候，就是把账整理清楚即可。

二、企业所得税负税率低于2.00%

如果是这种情况的说，那么去税务局喝茶离你不远了，你需要做的是把账整理清楚，想清楚如何跟税局的人解释。

三、企业所得税负税率大于2.00%

这种情况下，那么你就有设计企业所得税的一个操作空间，至于如何做，最常见的就是走优惠政策路线，根据国家的优惠政策去调节，比如国家有利润不高于100万的小微企业企业所得税按10%征收的优惠政策，这时候，你可以再开一家公司把企业的利润分出去，这样就可以享受优惠政策，减免15%的企业所得税。

还有一些人会选择购买固定资产，固定资产是可以折成费用成本的，降低企业所得税，同时固定资产可以用于企业***之类的，这样资金又可以用于投资。

还有的人会去做研发，等等。只有企业所得税负税率比较高，就可以对企业所得税负税率进行设计。

以上只是蜗牛个人对于如何设计企业所得税的一些看法，希望看到这篇文章的你都是合理合法的去操作节税这件事，有不懂的可以提出来我们一起探讨，蜗牛不建议大家去做非法的事情，如果是出于偷税漏税的目的，那么就不要找蜗牛了。

以下是A企业某年度的经营情况：

1.该季度A企业实现货物销售收入3000万元；

2.按照合同的约定日期确认租金收入20万元；

3.取得国债利息收入120万元；

4.工资薪金支出100万元；

5.发生广告费和业务宣传费300万元；

6.发生业务招待费20万元；

7.通过某社会公益慈善团体向贫困地区捐款10万元；

8.缴纳税收滞纳金5万元。

企业所得税应纳税额=应纳税所得额x 实用税率-减免税额-抵免税额

因此，第一步要计算“应纳税所得额”

敲黑板，这里的“应纳税所得额”计算公式：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损

第二步：根据公式计算“收入总额”

这里的“收入总额”其实是由“一般收入”和“特殊收入”两部分组成。在A企业的经营情况中，只有“销售收入”的3000万元和“租金收入”的20万元两部分计入“一般收入”，无发生“特殊收入”。

第三步：根据公式计算“不征税收入”

A企业该年度无涉及“不征税收入”

第四步：根据公式计算“免税收入”

国债利息收入120万元属于免税收入

第五步：计算“各项扣除”

这里的“工资薪金支出100万元”是要据实扣除的；

“发生广告费和业务宣传费300万元”，要按照销售收入的15%扣除。即3000×15%=450万元；300万元450万元，可以抵扣。

***如有超过部分的，是准许在以后纳税年度结转扣除的。

“发生业务招待费20万元”应按照实际发生额的百分之六十扣除，即20×60%=12万元。因为这里最高不得超过当年主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入三者之和的的千分之五，即3000×0.005=15万元,12万元15万元，可抵扣。

“通过某社会公益慈善团体向贫困地区捐款10万元”属于“公益性支出”可直接扣除。

这里提醒大家一下：***如是直接捐赠，是不允许直接扣除的。

第六步：计算“不得扣除项目”

“缴纳税收滞纳金5万元”是属于税收滞纳金，不得税前扣除，那是因为A企业“罪有应得”！

第七步：计算“允许以前年度亏损”

于A企业而言该年度是没有的。

因此，A企业该年度应缴纳的企业所得税为：（3000+20-120-100-300-12-10）×25%=619.5万元

到此，以上就是小编对于所得税费用计算方法公式的问题就介绍到这了，希望介绍关于所得税费用计算方法公式的2点解答对大家有用。