珠海市地方税务局：坚守廉洁税收底线，守护纳税***益，税务局廉洁从税

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劳务公司如何节税？

你这个问题描述是不是有啥问题啊，700多万元的专票，交增值税140万，增值税税负达20%，这个不太可能，劳务公司的一般纳税人的税率为6%，即使没一分钱的进项税额，那也只要交增值税42万元，至于企业所得税要交六七十万，这个就得具体分析了。

接下来说说一般纳税人的劳务公司如何合理节税吧

一、选择差额征税

劳务派遣公司可以选择按一般计税方法6%全额征税，也可以选择差额按5%征收率征收增值税。

如果你很难取得进项***，那就最好选择差额征税，所谓的差额征税，就是以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、***和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

举个例子，周氏劳务派遣有限公司系一般纳税人，主要业务为银行宾馆提供劳务派遣安保服务，2019年8月收到用人单位支付的劳务费100万元，同时支付派遣员工的工资、***、社保等支出80万元，那么周氏劳务派遣公司8月应申报增值税（100-80）÷（1+5%）×5%=0.95万元。

如果按一般计税，同时又没进项***抵扣，那就应交增值税100÷（1+6%）×6%=5.66万元，税负差异巨大。

二、若是建筑劳务公司可选择清包工方式备案简易征收

根据（财税【2016】36号）文规定，建筑企业的一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为3%，纳税人可以自行开具增值税专用***。

如果你公司取得建设方支付的劳务费100万元，应交增值税为100÷（1+3%）×3%=2.91万元。

这样也可以大大降低你的增值税税负，解决你一般纳税人没进项的烦恼。

以上这两个办法只是针对你的增值税节税问题，当然和企业所得税也是有一定联系的。

企业所得税的核算，也就是计算收入、减成本费用等支出的税前利润，然后套用相应的税率计算出来的。

所以你在发生成本费用的支出时，一定要取得相应的合法票据，劳务公司的主要成本应该就是派遣员工的工资***社保等支出，所以，你最好选择差额征税，把工资***社保等支出以普通***开出来，作为主营业务成本入账，不然你在核算企业所得税时，成本这块没有***，税务局无法认可。

总之，企业节税要合法，关键就是要按照税务管理的要求，在发生相应业务时，以***为凭据，切不可买卖***来做账。

劳务派遣服务在营改增以后，适用的税率是6%，但是，考虑到劳务服务的特殊性，税法规定，即便是一般纳税人身份，劳务派遣服务也可以***用简易计税法计算应纳税额，且可以用差额纳税。

楼主提到开出增值税专用***700多万，要缴纳140万的增值税，理论上说，这不太可能。企业所得税六十万，这个数据也有点说不过去，按照最新优惠政策，***设是300万的利润，所得税大概是25万。若按照25%的企业所得税税率，则要240万利润，才需要交60万的企业所得税，这家劳务公司的利润得有多高呀。

具体不确定是哪个环节数据不一致，不过我们可以看下用简易计税法，700万的销售额的税额大概是多少。

如果用一般计税方法，700万销售额，按照6%的适用税率，增值税大概是40万。

如果***用简易计税法差额纳税，***设700万销售额的成本大概是550万，那么实际应缴纳的增值税是：（700万-550 万）/1.05 *0.05，大概是7万。

不过，***用简易计税后，差额部分可以开专用***，而支付的工资这些只能开普通***。也就是150万可以开增值税专用***，而550万的成本只能开增值税普通***（下家不能抵扣）。（可以参考：财税［2016］47号文件的规定）

当然，如果是对方公司要求必须全额开6%的增值税专用***，那劳务公司可能没得选择，所以，关键还是和下家一起商量好，确认用哪种方式最合适。比如，若下家也是小规模纳税人，不需要专票，那自然是差额纳税最合适。好在，劳务公司可以根据客户，选择一般计税法还是简易计税法，只要核算能分清楚就可以。

而且，很多公司选择劳购买务派遣服务，是想要规避公司用工的风险，规避社保方面的大头支出，能否进项税抵扣可能并不是最看重的，在合同之前多协商，在价格方面将税赚回来，或者也是可能的。

1，最好公司申请成立的有税务优惠政策的地方，一般税务优惠的是企业所得税和房租租赁费上。2，要区分你是劳务公司还是劳务派遣公司，如果是劳务公司在税务上最后挂清包工，无论你是一般纳税人还是小规模纳税人***用清包工，会节税将近一半。如果是劳务派遣公司如果还是一般纳税人公司，那就最后差用差额征收，也是可以节税。

1.如果做劳务派遣，支付的工资和***不能开专票，只是服务费开专票，而且问题说是一般纳税人，可以选择差额简易计税，除了工资***以外的服务费按照5%税率纳税。

2.从问题中的纳税额看，应该是劳务外包，而且申报了未开票收入，而且按照全额适用16%的税率纳税了。

3.从问题中的所得税纳税额来看，应该不是小型微利企业，估计是人数条件不够，适用了25%的税率。

增值税和企业所得税都有较大的筹划空间！白白交了那么多税！

有些(建筑)劳务公司在劳务分包过程中，往往疏于管理，漏洞百出，陷入了虚开增值税***的犯罪深渊。甚至有的(建筑)劳务公司纯粹是开票公司，靠卖***赚税点或建筑公司挂靠劳务公司开具***，劳务公司只收管理费作为企业利润之源。

合理进行税务筹划要怎么进行呢?

企业可以在重庆、上海、湖北等***总部经济招商园区，设立分公司、子公司或者新公司，对主体公司实行业务分流，一些贸易销售类公司可以把传统的技术部门和销售部门分离出来，成立个人独资企业，提供技术服务或者售后服务。

个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个了。

案例分析：

一家上海的工程行业公司，原公司一年1000万的营业额，成本费用400万元，那他需要缴纳的税收是：

增值税1000*6%=60万

企业所得税(1000-400)*25%=150万

附加税60*5%=3万，

分红(600-150)*20%=90万

税收总计60+150+3+90约303万。

***设在税收优惠区设立了工程管理中心，如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2.1%，则需要缴纳增值税500*3%*2=30万，个人所得税500*2.1%*2=21万，附加税30*5%=1.5万，税收总计30+21+1.5=52.5万，相比之前的有限公司节约了250.5万，节税比例高达82%以上

富士康***投资600亿元在珠海建芯片工厂，这是为了什么？

由于苹果iPhone手机面临销量下滑的风险，富士康这两年来也积极拓展新领域，半导体目前已经是富士康投资的重点。11月底富士康宣布在南京投资20亿元建设京鼎精密南京半导体产业基地暨半导体设备制造项目，这个主要是生产半导体装备的。除此之外，有消息称富士康正在跟珠海市***谈判，预计投资600亿元建设晶圆厂，除了给富士康集团供应芯片之外，未来还会开放代工服务，要跟台积电等公司抢市场了。

日经新闻日前援引消息人士的话称，富士康正在跟珠海市***谈判投资半导体事宜，目前已经进入最后阶段了。根据爆料消息，富士康及子公司夏普联合与珠海市***成立一家合资公司，项目总投资约600亿元，不过大部分投资都会来自于珠海市***以国家高新技术的名义申请补贴及税收减免。

富士康的晶圆厂建设也没这么快，预计2020年开始动工，主要用于制造8K电视所需的芯片、图像传感器以及其他工业用的芯片，之后还会扩建12英寸晶圆厂产能，用于生产机器人、自动驾驶所用的芯片。

富士康半导体项目的最终目的不只是给自家企业生产芯片，还要开放代工服务，而晶圆代工也是富士康一直以来的目标，在这个市场上台积电是老大，一家就占据了全球代工市场60%的份额。

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格力元宵分红36亿，该如何做分红的账务处理？

看到这个问答，心里多少有点波动，天哪36亿，好多钱！优质企业，白马标的，咱有钱就买这样的股票！关于格力分红36亿的会计处理，其有健全的会计核算体系，不需要我们操心。笔者通过格力分红的实例，和大家一起学习一下关于企业分红的会计实务！

提问的老师很有心，这个实例包含了自然人股东和法人股份分红两部分，非常全面！

一、董事会公布年度分红方案

利润分配转应付股利的会计处理：

借：利润分配——股东分红36亿

贷：应付股利36亿

二、董明珠小姐取得分红的会计处理（居民自然人股东）

发现金股利，发钱时：

借：应付股利2669万元

贷：应交税金——代扣预缴个人所得税20% 533.8万元

贷：银行存款2135.2万元

征期申报缴纳个人所得税

借：应交税金——代扣预缴个人所得税20% 533.8万元

贷：银行存款533.8万元

三、珠海格力集团有限公司分红的会计处理（法人股东）

借：应付股利-珠海格力集团有限公司6.57亿元

贷：银行存款6.57亿元

珠海格力集团有限公司涉及企业所得税，自行申报缴纳！

四、二级市场股民现金分红

参照董明珠小姐分红的会计处理，个人所得税根据纳税人持股时间等个人所得税优惠的规定，以实际个人所得税征收率为准！

到此，以上就是小编对于珠海市地方税务局：坚守廉洁税收底线，守护纳税***益的问题就介绍到这了，希望介绍关于珠海市地方税务局：坚守廉洁税收底线，守护纳税***益的3点解答对大家有用。